Компании, которые считаются налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом в размере 12,5%.

Компания считается налоговым резидентом Кипра, если управление и контроль над компанией осуществляется на Кипре или с Кипра.

Доходы, освобожденные от налогообложения:

  • Дивиденды

  • Прибыль от торговли ценными бумагами

  • Прибыль не связанная с обычной деятельностью компании

Убытки

Налоговые убытки, которые не могут быть зачтены в счет доходов за тот же самый год, могут быть перенесены и зачтены в счет будущих доходов на срок до пяти лет.

Убытки также могут быть компенсированы прибылью, полученной другой компанией той же Группы компаний, если обе компании являются налоговыми резидентами Кипра.

Налог на Прирост Капитала

Прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре (включая прибыль от продажи акций компаний, которые владеют недвижимым имуществом на Кипре) облагается налогом на прирост капитала по ставке 20%.

Гербовый Сбор

Гербовый сбор в размере 0,15%, в некоторых случаях, взимается за первые 170 886 евро и в размере 0,2% при сумме, не превышающей 17 086 евро.

Специальный Сбор на Оборону

Налоговые резиденты Кипра должны оплачивать специальный сбор на оборону от дохода, полученного на Кипре, и дивидендов.

Неналоговые резиденты освобождаются от этого налога.

Налог на Добавленную Стоимость (НДС)

НДС в размере 19% налагается на все товары и услуги, предоставляемые в Республике Кипр, на товары и услуги из ЕС и на товары, импортируемые из третьих стран.

Судоходные Компании

Кипрская судоходная компания, владеющая судами под кипрским или иностранным флагом и действующая в международных водах, не будет облагаться подоходным налогом.

Кипрские Холдинговые Компании

  • Не облагаются налогом на наследство.

  • Не облагаются налогом на имущество.

  • Дивиденды не облагаются налогом.

  • Прибыль от продажи титулов права собственности не облагается налогом.

  • Не облагаются налогом на прирост капитала при продаже недвижимого имущества, находящегося за пределами Кипра.

  • Пассивный доход не облагается налогом.

  • Прибыль постоянного представительства за рубежом не облагается налогом на Кипре, если постоянное представительство не участвует более чем в 50% в деятельности, которая ведет к пассивному доходу, или иностранный налог, налагаемый на постоянное представительство, не ниже налога, налагаемого на Кипре.

  • Прибыль от торговли ценными бумагами освобождается от корпоративного налога.

  • Правила тонкой капитализации не применяются.

  • На Кипре не существует конкретного законодательства о трансфертном ценообразовании.

Кипрский налоговый резидент может воспользоваться многочисленными налоговыми льготами, некоторые из которых следующие:

  • Кипрские налоговые резиденты, имеющие статус Non-Domicile, освобождаются от налогообложения, включая специальный сбор на оборону, налагаемый на дивиденды, проценты и доходы от аренды.

  • Ставка налога с физических лиц является прогрессивной с 20% до 35%.

  • Доход в размере до 19 500 евро не облагается налогом.

  • Прибыль от продажи ценных бумаг не облагается налогом.

  • Не взимаются налоги на имущество, дарение или наследство.

  • Не взимается налог на прирост капитала от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами Кипра.

  • Не взимается налог на прирост капитала от продажи недвижимого имущества, расположенного в Кипре, если актив был приобретен с 16/07/15 по 31/12/16.

  • Пенсия, получаемая из других стран, облагается налогом в размере 5%; пенсии в размере до 3 420 евро не облагаются налогом.